このアクティビティは、グループ連結プロセスで作成する必要がある取得トランザクションに関連する株式消去トランザクションの転記を定義するために使用されます。
連結会計では、取得日時点の親会社資本金と子会社株式を照合して、のれんまたは負ののれんを認識する必要があります。さらに、該当する場合は非支配株主の持分を計上する必要があります。そのような場合は、のれんや非支配持分などの一部の項目を認識する際に、親会社資本金と子会社株式などの残高を相殺する必要があります。
このページを使用して、報告企業間の取得トランザクションを入力し、連結プロセスで連結残高を計算するときに考慮する必要がある資本消去転記を定義します。子報告企業と親報告企業の通貨が異なる場合、相殺転記は両方の通貨で入力する必要があります。これらの通貨は、連結処理で連結ノードの通貨に変換されます。
連結処理では入力済転記の借方または貸方は変更されないため、相殺の詳細は、相殺転記が生成される方法で入力する必要があります。使用される連結構成に対して等価相殺生成オプションが選択されている場合、投資報告企業と投資先報告企業が交わる連結ノードで、連結プロセス中に消去仕訳が生成されます。
[取得登録]を使用して作成されるトランザクションには、次の 3 つのタイプがあります。
1.等価相殺 - グループ
2.等価相殺 - NCI (NCI = 非支配持分)
3.為替差額 - 資本
例えば:親会社は子会社の 75% を取得しました。親会社の通貨は USD で、子会社の通貨は GBP です。のれん計算と非支配持分は次のようになります。
のれん償却:
| 説明 | 口座 | 借方金額(米ドル) | 貸方金額(米ドル) |
| 親会社資本金 | 1404 | 5000 | |
| 子会社株式資本 | 2081 | 2400 | |
| 取得時子会社剰余金 | 2067 | 1600 | |
| のれん | 1070 | 1000 |
非支配株主持分:
| 説明 | 口座 | 借方金額(米ドル) | 貸方金額(米ドル) |
| 子会社株式資本 | 2081 | 600 | |
| 取得時子会社剰余金 | 2067 | 400 |
[取得登録]の相殺エントリは次のように入力されます。
| 相殺タイプ | 口座 | 団体借方 英ポンドで |
団体貸方
英ポンドで |
団体借方 米ドルで |
団体貸方 米ドルで |
NCI 借方 英ポンドで |
NCI 貸方 英ポンドで |
NCI 借方 米ドルで |
NCI 貸方 米ドルで |
| 親会社資本金 | 1404 | 3000 | 5000 | ||||||
| 子会社株式資本 | 2081 | 1440 | 2400 | 360 | 600 | ||||
| 取得時剰余金 | 2067 | 960 | 1600 | 240 | 400 | ||||
| のれん | 1070 | 600 | 1000 | ||||||
| 非支配持分 | 2862 | 600 | 1000 |
このアクティビティを実行するには、
このアクティビティの結果として、取得トランザクションに関連する資本消去転記が定義されます。