IFS グループ連結

導入

IFS グループ連結は、貸借対照表と損益計算書の業務連結に主眼を置いています。IFS グループ連結は、たとえば任意の数の業務構成と法的構成を並行して処理するなどの柔軟性を備えているため、複雑で変化する構成連結を処理するツールを必要とする企業にとって最適です。

いくつかの特徴:

• IFS の連結部分であり、共通インターフェース、すべての基本データの完全な検証、ソース会社へのドリル ダウン分析を提供します。IFS 会計ルールの既存の基本データ (コード体系の定義、会計管理コード、期間、為替レートの値など) も IFS グループ連結で使用されます。
• 統合に特化した基本データとルールは、1 つまたは複数の入出金会社で定義され、それぞれが独立した連結の単位を表します。
• 1 つの入出金会社内の任意の数の連結構成と任意の数の残高バージョンを同じ構成を使用して連結できます(例:実績と予算/予測)。
• セグメント報告、つまり、代替ディメンション構成に基づく消去のサポート。
• 各報告会社は、任意の入出金会社に報告することができ、また同じ入出金会社の異なる残高バージョンに対して報告することができます。
• 各会社は残高を個別に報告する (プッシュ) ことも、または、入出金会社から 1 つ以上の報告会社の残高を取得する (プル) こともできます。
• 報告会社に個別の一覧 - 勘定科目表を持つ自由、および任意の通貨をレポートすることができます。報告された残高を共通の一覧 - 勘定科目科目表に連結し、ノード固有の通貨を構成することもできます。
• 最終的な所有権、さまざまな連結方法、時間の経過に伴う連結構成に関連する変更など、さまざまな所有権レベルをサポートします。
• 設定の変更と、報告された残高および連結残高の分析の両方において、追跡可能性のレベルは非常に高くなります。

連結プロセスの概要は次のようになります。

連結の基本データとルールが定義されていれば、連結プロセスは非常に簡単になります。主なステップは次の 2 つだけです。

• 各報告企業(会社)から入出金会社への報告は、個別または複数の報告企業を同時に行うことができます。このプロセスでは、報告会社の一覧 - 勘定科目表の必要な翻訳/マッピングが行われるため、入出金会社に報告される残高は、入出金会社の一覧 - 勘定科目表に従うことになります。特定の報告エンティティまたは個別の調整エンティティに対して、報告された残高に必要な調整を追加できます。報告された残高と調整は、画面上とレポートの両方で分析できるほか、IFS Business Reporter でも分析できます。
• 連結入出金会社内の 1 つ以上の連結構成を、ノードごとに、または 1 つのステップで構成全体にわたって連結します。このプロセスでは、報告会社が報告した残高の必要な通貨変換が行われるため、連結残高を構成ノードごとに共通通貨で比較できます。純連結残高が確定する前に、所有権消去とそれに関連する損益調整、および連結会社間残高消去と資本消去など、いくつかの他の手順が処理される場合があります。連結残高は、IFS Business Reporter だけでなく、画面上とレポートの両方で連結構成の任意のレベルで分析できます。

詳細は下記に記載されています。

用語

使用される用語のほとんどは、総勘定元帳で使用されている用語と同じか類似しています。ただし、頻繁に使用される新しい用語がいくつかあり、少し説明が必要になる場合があります。

• 入出金会社は、連結プロセスのための特定の基本データとルールを保持し、実際の連結プロセスが行われる IFS 内の会社です。任意の数の入出金会社を定義でき、通常の会社は複数の入出金会社にレポートできます。入出金会社は、会社グループの連結を処理する目的でのみ存在します。このような会社ではビジネス トランザクションを入力しないでください。入出金会社での結果残高は連結プロセスに含めることができないためです。グループ内のすべての会社、子会社および親会社は通常の会社として定義され、入出金会社にレポートする必要があります。連結グループは、連結構成内のノード (通常は最上位ノード) によって表されます。一般的な設定として、グループには 1 つの入出金会社のみを持つようにしますが、テストやシミュレーション目的で複数の入出金会社を持つことも可能です。入出金会社の会計通貨としてグループ通貨を使用することをお勧めします。
• 報告会社は通常、入出金会社、つまり、グループに対して残高をレポートする会社を表します。ただし、連結構成内の特定のノードの調整を保持する目的で、いずれの会社にも接続されていない調整エンティティを表すこともできます。
• 報告トランザクションタイプは、異なるソースからの残高を区別し、最も明白なものとして報告された残高と調整があります。ただし、必要なソース分離のレベルに応じて、任意の数の報告トランザクション タイプを定義できます。
• 残高バージョンは、報告および連結された残高の異なるセットを表します。報告と連結は常に特定の残高バージョンに対して実行されます。通常、実績残高に対して 1 つの残高バージョン、予算/予測残高に対して 1 つ以上の残高バージョンが存在します。もちろん、実績残高の複数の残高バージョンを、予算率に応じた実績残高など、さまざまな目的に合わせて定義することもできます。

残りの用語は、IFS 総勘定元帳でよく知られている用語、またはほとんどの連結システムで使用される一般的な連結用語です。

設定

IFS グループ連結の設定は、報告と調整に必要な基本データの定義と、1 つ以上の連結構成の定義という 2 つの主な領域に分けられます。これを行う方法は、システム内の各ページにリンクされたアクティビティの説明に詳細に記載されていますが、いくつかの点については特別な注意が必要な場合があります。

• 連結構成内のノードの調整エンティティとして使用する報告企業を定義する際、システムは報告企業の通貨がノードの通貨と同一であることを必須としていませんが、それが最も一般的な設定である可能性があります。
• 会社を表す報告企業を定義する際、システムは報告企業の ID と会社の ID が同一であることを必須としていませんが、同一の ID にすることでユーザーにとって扱いやすくなります。
• 社内取引の消去に必要な相手先 1についても同様のことが言えます。つまり、システムは相手先 ID とそれが代表する会社が同一であることを必須としていませんが、同一の ID にすることでユーザーにとって扱いやすくなります。そうすることで、会社、報告企業、および相手方の一貫した ID が確保されます。
• 残高バージョンは報告及び連結された残高の異なるセットを表し、通常は実績と予算/予測を指します:
  • 各残高バージョンは 2 つの為替レートタイプに接続する必要があります。 1 つは損益計算書勘定科目に使用される平均レートを表し、もう 1 つは貸借対照表勘定科目に使用される期末レートを表します。これらのレート タイプは、連結プロセス中に発生する可能性のある通貨変換や、報告企業通貨以外の通貨で調整仕訳を入力するときに使用されます。これらのレート タイプに対するすべてのレートは、入出金会社の会計通貨に対して入力されます。つまり、入出金会社の会計通貨がこれらのレート タイプの基準通貨となります。つまり、たとえば、会社が連結構成内の EUR ノードに GBP でレポートし、最上位ノードが USD で入出金会社を表す場合、GBP と EUR の間には為替レートは存在しません。代わりに、システムは三か国間為替取引、つまり最初に GBP を USD に変換し、次に USD を EUR に変換します。
  • 代替残高バージョン通常の残高バージョンに接続できます。連結に使用する場合、接続された通常残高バージョンから報告されたすべての残高と調整仕訳が含まれ、為替レートと追加の調整仕訳は代替残高バージョンから取得されます。
• 会計管理コードマッピング報告会社から入出金会社への報告に含めるべき会計ディメンション (会計管理コード) と、それをどの入出金会社ディメンションに対してマッピングするかを、完全に柔軟に定義できます。報告会社の 9 つの分析ディメンションはすべて、入出金会社で使用可能な 19 の分析ディメンションのいずれかにマッピングできます。
  • 統合ロジックでは、報告会社における社内取引残高の相手先を表すディメンションが、入出金会社の固定ディメンションである相手先 1にマッピングされる必要があることに注意してください。
  • また、連結ロジックでは、報告会社で代替ディメンションの相手先を表すディメンション(セグメント報告)が、入出金会社の固定ディメンションである相手先 2にマッピングされる必要がある点に注意してください。
  • 同じことが、報告会社の通貨(通貨残高)を表すディメンションにも当てはまり、通貨入出金会社で定ディメンションに対してマッピングされる必要があります。
• 会計管理コード値マッピング報告会社ごとに同一または異なる勘定科目表を持つこと、および報告に含まれる他の会計ディメンションに同一または異なる値を持つことをサポートします。ローカルでのみ使用される統計勘定科目など、特定の勘定科目を残高転送から除外することもできます。1 つの報告会社のマッピングを、1 つ以上の他の会社のマッピングにコピーできます。
• 連結セキュリティは報告プロセスと連結プロセスごとに個別に定義できます。
  • 必要に応じて、報告作成、つまり残高の振替や調整仕訳の入力を、報告企業および報告トランザクション タイプごとに個別のユーザーに制限できます。同じことが、報告および調整仕訳の承認、およびこれらの個別元帳と結果の残高の表示にも当てはまります。
  • 必要に応じて、連結の実行を連結構成、構成ノード、残高バージョンごとに個別のユーザーを制限することもできます。連結の結果を表示する場合も同様です。特定のノードにアクセスすると、構成内のその下にある任意のノードにもアクセスできることに注意してください。これらのルールは、組織の変更に対応するために特定期間間隔で設定できます。
• 履歴連結レートは、繰越利益など、翻訳に特別な処理が必要な特定の貸借対照表口座残高を翻訳することをサポートします。つまり、決算レートではなく過去のレートで換算し、各記録項目における為替換算差額部分を認識します
• 取得登録には、各子会社がどのように取得されたかに関する情報が記録されています。この情報は、連結プロセス中に資本の消去と過大評価額の減価償却に使用されます。
• 連結構成はノードで構成されており、これには報告主体または連結ノード(グループやサブ グループ)が含まれます。2つのノード間の接続は、下位ノードがどのように上位ノードに連結されるべきかを定義します。最も重要な情報は、所有区分率 % (1-100) と連結方法(過半数株主持分、少数株主持分、比例) です。ただし、これら 2 つの値の間には関係はありません。つまり、会社の 40% しか所有していなくても、完全な管理権を保持できるため、過半数株主持分方式の使用が正当化されます。グループまたはサブ グループ内の会社を代表する報告企業は、常に 100% の所有権と連結方法過半数株主持分で連結ノードに含める必要があります。連結構成への各追加または変更は、指定された期間(イベントの指定された日付とは異なる場合があります)から有効になり、すべての追加または変更はフォローアップの目的で記録されます。つまり、表示に選択した期間に応じて、特定の連結構成を異なる方法で表示できることになります。

報告と調整

報告は、次の 2 つの部分に分けることもできます。

• 入出金会社に接続された報告会社ごとの定期的な残高報告。
• 報告された残高の調整および/またはノード レベル(グループまたはサブ グループ)でのみ有効な調整。

実行している報告の種類に関係なく、使用されている報告トランザクション タイプ、残高バージョン、および期間の組み合わせは、報告エンティティの報告に対してオープンである必要があります。

報告企業(会社)の累積期間残高の報告は、期間が報告可能な状態である限り、何度でも行うことができます。累積期間の損益が報告残高の一部として転記済でない場合、システムは損益計算書と貸借対照表に対して個別に残高トランザクションを自動的に作成します。残高振替のエラーは残高転送ログで確認することができます。一般的なエラーとしては、会計管理コードの値のマッピングが欠落している、または自動転記の指示が欠落しているなどが挙げられます。修正が完了したら、同じ期間に対して再度レポートを行うだけです。

調整仕訳は、さまざまな理由で作成する必要がある場合があります。例としては、以下が挙げられます:

• 報告時のエラーなど
• 現地 GAAP と会社 GAAP の差異の調整。
• 固定資産の内部売却。
• 年内に会社や会社の一部を取得および/または売却したことによる損益計算書の調整。
• その他の調整が必要です。

さまざまなコピー機能により、これらの調整の作成が簡素化されます。

• 前期間のすべての仕訳で、現期間においても有効なものはコピーすることができます。コピーされた仕訳のステータスは「進行中」になります。つまり、連結プロセスに含めることが承認される前に、調整を加えることができます。
• 個別元帳は、連結プロセスに含めることが承認される前にコピーして調整できます。
• 個々のジャーナルから選択済明細を新しいジャーナルにコピーできます。これらの明細は、個別元帳が連結プロセスに含めることが承認される前に調整することもできます。

すべての報告企業に対して報告と必要な調整が完了したら、さらなる報告のために期間を終了することをお勧めします。こうすることで、移動中のターゲットを連結するリスクを冒すことなく連結を実行できます。ただし、これは必須ではないため、暫定的な連結は、連結構成全体またはその一部について、暫定残高に基づいて何度でも実行できます。

連結

セットアップと報告/調整が完了すると、連結はボタンを押すだけでほとんど完了します。連結は常に特定の連結構成、残高バージョン、期間の組み合わせに対して実行され、構成全体に対して一度に実行することも、選択したノードに対してのみ実行することもできます。まだ承認されていない調整仕訳は、オプションで連結に含めることができることに注意してください。

連結プロセス中は、個々の設定と連結する残高に応じて、次の手順を実行できます。

報告および調整された残高は、連結プロセスによって変更されません。代わりに、システムはプロセスの各ステップから新しいトランザクションを作成します。これには主に 2 つの利点があります。

• 純連結残高はすべてのトランザクションを加算しただけなので、純連結残高を生成したトランザクションをドリル ダウンして分析できます。
• 報告された残高と調整は、連結後も分析できます。

連結結果が期待どおりでない場合は、ロールバックできます。報告会社からの新しい報告や追加の調整仕訳など、必要な変更を行った後、連結を再度実行できます。連結中に発生する可能性のあるエラー数は明確に記載されており通常は為替レートが欠落していたり​​自動転記指示が欠落していたり​​します。修正が完了したら、再度連結を実行するだけです。

特定の連結構成、残高バージョン、期間に対して連結が開始されると、構成や連結セキュリティ ルールに加えられた変更は連結プロセスに影響しません。そのような変更が存在し連結が開始された期間に影響を与える場合、実行済みの連結をロールバックし、連結構成、残高バージョン、および期間の組み合わせを再開始する必要があります。その後、完全な構成または選択したノードに対して連結を再度実行できます。

期間レートによる統合

前のセクションで説明した連結には、収益計算書と貸借対照表の両方の累積残高が含まれます。これらの累積残高に対しても、年間平均レートなどの単一の平均レートを使用して換算が実行されます。または、損益計算書の残高を各期間のレート(例:期間レート)で換算することも可能であり、これは残高バージョンの定義にある損益計算書期間レート オプションを使用して行います。このオプションの主な目的は、単一の平均が使用される場合に発生する為替レートの季節変動による通貨換算の差異を排除することです。

セグメント報告の代替ディメンションの削除

場合によっては、会社グループからの報告を部門などの異なるセグメントに分割できるようにする必要もあります。IFS グループ連結は、報告企業 (会社) 以外のディメンションに基づいて構成を定義する機能を通じてサポートします。通常の連結が実行されると、選択した代替ディメンションに基づく構成が適用されます。結果として、関係会社間の消去は元に戻され、代わりに、部門などの構成に選択されたディメンションに基づく消去に置き換えられます。

内部元帳分析と内部元帳分析とレポート

分析およびレポートは、3 つの異なるパートに分けることができます:

• 報告残高と調整仕訳
• 連結残高とその詳細
• 連結期間残高

報告済残高プレゼンテーションで必要な詳細レベル(ズームイン)で分析できます。報告か調整仕訳かに関係なく、残高を集計する仕訳とその明細へのドリル ダウン機能です。報告ジャーナルは、報告ジャーナルの発行元である会社の総勘定元帳/ 内部元帳分析にさらにドリル ダウンできます。すべて、または選択した仕訳をレポートで印刷することも可能です。最後に、情報ソース、IFS Business Reporter または別の BI ツールから報告された残高を自由に分析または印刷できるようになります。

連結残高連結構成内の個々のノードを、必要なレベルの詳細でプレゼンテーション (ズームイン) して分析できます。オプションで、ユーザー定義の会計構成をプレゼンテーションに適用して、選択した会計管理コードをさらにグループ化することもできます。純連結残高を集計する連結詳細へのドリル ダウン機能で、プレゼンテーションに必要な詳細レベルも備えています (ズームイン)。連結会社間の残高と連結プロセスによる影響は個別に分析できます。レポート、連結会社間残高消去後の残りの差異の照合が簡素化されます。最後に、情報ソースを使用すると、IFS Business Reporter または別の BI ツールから連結残高とその詳細を自由に分析または印刷できます。

連結期間残高 は 2 つの方法で生成できます。まず、特定のノード上の累積連結残高は、連結プロセスのオプションとして期間連結残高に細分化できます。次に、残高バージョン定義のオプションを使用して、連結損益計算書期間の残高と詳細を生成できます。これらの期間残高と詳細は、連結構成内の個々のノードごとに分析できます。また、情報ソースを使用すると、IFS Business Reporter または別の BI ツールから連結残高とその詳細を自由に分析または印刷できます。

IFS 連結会計との比較

現時点では、IFS は連結のために 2 つの異なるソリューションを提供しています。

• IFS グループ連結(このドキュメントのトピック)
• IFS 連結会計(古いソリューション、グループ連結とは互換性がありません)

IFS 連結会計は将来的に廃止される可能性がありますが、それまでは IFS グループ連結と並行して利用できます。2 つのソリューションとその柔軟性のレベルはまったく異なりますが、どちらにも長所と短所があります。以下に、2 つのソリューションの大まかな比較を示します。

基本的に、IFS 連結会計は、会社構成の変更が一般的ではなく、会社間の内部取引が限られている、完全に自社の子会社を持つ小規模会社に適していると言えます。また、支社を 1 つの法的企業に連結し、その法的企業が IFS グループ連結にレポートする前に使用することもできます。

それ以外の場合は、IFS グループ連結が推奨される連結ソリューションです。